A reforma tributária foi desenvolvida para simplificar a tributação sobre o consumo, mas para empresas com operações complexas, o custo dessa transição não está apenas nas novas alíquotas. Também envolve revisões cadastrais, integração de sistemas, conciliações, correções e controles internos. Quanto mais fragmentados estiverem os dados, maior tende a ser o esforço necessário para implementar mudanças e verificar seus resultados.
Segundo dados divulgados pela Receita Federal em outubro, 86% dos documentos fiscais eletrônicos emitidos em 2026 já apresentam o destaque da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS). Entretanto, apenas 67% dos estabelecimentos haviam incluído o tributo em todas ou parte das notas fiscais.
Os números indicam que a adaptação avança, mas em ritmos diferentes. E existe uma questão que os indicadores de emissão não conseguem responder: as informações utilizadas para calcular os novos tributos estão corretas?
Uma empresa pode conseguir emitir documentos no novo modelo e ainda apresentar inconsistências em cadastros, classificações fiscais e regras de apuração.
Para CFOs, diretores tributários e líderes de tecnologia, esse é um dos principais desafios da transição. A reforma não exige apenas novos campos nas notas fiscais. Ela exige dados confiáveis para sustentar cálculos, conciliações, simulações e decisões financeiras.
O que muda depois do ano de testes?
O calendário estabelecido pela reforma prevê uma implementação gradual do novo modelo de tributação sobre o consumo. Em 2026, a CBS e o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) operam com alíquotas de 0,9% e 0,1%, respectivamente, e regras específicas de dispensa de recolhimento vinculadas ao cumprimento das obrigações acessórias.
A partir de 2027, a CBS passa à cobrança regular, substituindo o PIS e a Cofins. Entre 2029 e 2032, o IBS substituirá progressivamente o ICMS e o ISS, até a implementação integral do novo sistema em 2033.
O período de transição exige a convivência entre diferentes regras tributárias, o que aumenta a necessidade de consistência e integração das informações.
Atualizar o ERP não significa estar preparado
Parametrizar um sistema para atender às novas regras não significa que os dados estejam corretos. O desafio da governança de dados ganha dimensão estratégica porque inconsistências que antes eram identificadas e corrigidas manualmente podem se multiplicar em ambientes com grande volume de transações.
Três problemas de dados que podem aumentar os riscos fiscais
Cadastros inconsistentes: Produtos, serviços, clientes e fornecedores precisam estar corretamente identificados e classificados. Dados incompletos, duplicados ou desatualizados podem gerar divergências entre documentos fiscais, sistemas de gestão e processos de apuração. O problema se torna mais complexo em empresas com diferentes unidades de negócio ou múltiplos ERPs, nas quais a mesma informação pode ser cadastrada de maneiras distintas. A revisão cadastral precisa contemplar padronização, validação e definição de responsáveis pela manutenção dos dados.
Classificação tributária incorreta: A reforma introduz novas regras e códigos de classificação tributária para a CBS e o IBS, exigindo que as empresas revisem o enquadramento de produtos, serviços e operações. Um erro nessa etapa pode comprometer o cálculo dos tributos e o aproveitamento de créditos fiscais.
Falta de rastreabilidade: Quando uma informação fiscal apresenta divergência, a empresa consegue identificar sua origem? É preciso rastrear o caminho de um dado desde a transação original até o documento fiscal e na apuração tributária.
Quando começam as multas da reforma tributária?
O ano de 2026 foi estruturado como um período de adaptação, com regras específicas para o cumprimento das novas obrigações. O Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 1/2025 estabeleceu um período de proteção contra penalidades relacionadas ao preenchimento dos campos específicos da CBS e do IBS nos documentos fiscais eletrônicos, vinculado à publicação dos regulamentos.
Entretanto, isso não significa uma suspensão geral das penalidades tributárias. Obrigações já existentes continuam sujeitas às regras, e a dispensa de recolhimento dos tributos de teste depende das condições estabelecidas na legislação.
O risco não pode ser resumido a uma única data de início das multas. Para as empresas, a questão mais relevante é identificar inconsistências enquanto ainda existe tempo para corrigir processos e preparar os sistemas para as próximas etapas da transição.
Do ERP ao data lake fiscal: como integrar informações para a reforma
A necessidade de consolidar dados fiscais de diferentes origens tem impulsionado abordagens baseadas em arquiteturas modernas de dados.
Uma delas é a utilização de data lakes fiscais, que permitem reunir grandes volumes de informações, padronizar estruturas e criar condições para análises e simulações tributárias.
É nesse contexto que se insere o TaxFlow, solução desenvolvida pela Jump sobre a plataforma Databricks.
A única solução fiscal que se autoajusta ao ambiente do cliente
Estruturado como um data lake fiscal inteligente, o TaxFlow integra informações provenientes de sistemas como SAP, TOTVS, Protheus e Dynamics, utilizando conectores e pipelines parametrizáveis para organizar e padronizar os dados.
A solução contempla diagnóstico do ambiente fiscal, identificação de problemas de qualidade, análise de inconsistências cadastrais e tributárias e utilização de inteligência artificial para apoiar avaliações mais complexas.
O prazo da reforma é o mesmo. O ponto de partida das empresas, não.
A transição tributária continuará até 2033, mas as decisões tomadas agora sobre governança de dados influenciarão o esforço necessário para cumprir as próximas etapas. O período de testes representa uma oportunidade para identificar inconsistências antes que elas se transformem em retrabalho, custos adicionais ou riscos fiscais.
Mais do que preparar sistemas para novos tributos, o desafio é construir uma estrutura de dados capaz de acompanhar as mudanças regulatórias sem comprometer a confiabilidade das operações.
